이 글은 2026년 10월 기준입니다. 제도와 기준은 바뀔 수 있습니다. 실제 적용 여부는 담당 기관에 문의해 주세요.
이때 본인의 소득 수준에 따라 돌려받는 금액의 비율이 달라지므로 본인이 어느 구간에 속하는지 정확히 파악해야 합니다. 총급여가 5,500만 원을 넘느냐 아니냐에 따라 공제율이 차등 적용되기 때문입니다.
연금저축과 IRP 세액공제 한도
연금저축 계좌를 통해 받을 수 있는 세액공제 한도는 연간 600만 원입니다. 연금저축은 퇴직연금과 별개로 운영되며 본인이 원하는 시점에 일부 금액을 인출하는 것이 비교적 자유롭다는 특징이 있습니다.
하지만 여기서 연금저축만으로는 전체 세액공제 한도를 모두 채우기 어렵습니다. IRP를 함께 활용하면 전체 공제 한도가 연간 900만 원까지 확대됩니다. IRP는 단독으로 운용할 경우 최대 900만 원까지 공제 대상이 되지만, 연금저축과 합산하여 계산할 때는 연금저축의 600만 원 한도를 먼저 채운 뒤 나머지 300만 원을 IRP로 채우는 방식으로 이해하면 쉽습니다.
연간 900만 원을 모두 납입하면 소득 구간에 따른 세액공제 혜택을 최대한 받을 수 있습니다.
소득 수준에 따른 공제율 적용
세액공제율은 총급여액이나 종합소득금액에 따라 두 가지 구간으로 나뉩니다. 총급여가 5,500만 원(종합소득금액 4,500만 원) 이하인 경우 납입 금액의 15%를 세액공제 받습니다. 여기에 지방소득세를 포함하면 실질적으로는 16.5%를 돌려받는 셈입니다.
반대로 총급여가 5,500만 원을 초과하는 근로자나 종합소득금액이 4,500만 원을 초과하는 사업자는 12%의 공제율이 적용됩니다. 지방소득세를 합산한 체감 공제율은 13.2%가 됩니다.
본인이 15% 구간에 해당한다면 조금 더 많은 금액을 환급받을 수 있습니다.
연금 수령 시 적용되는 저율과세
연금저축과 IRP의 중요한 장점 중 하나는 과세이연(세금을 지금 내지 않고 나중에 내도록 미루는 것) 효과입니다. 계좌 내에서 발생하는 투자 수익에 대해 당장 세금을 떼지 않고, 나중에 연금으로 수령할 때 낮은 세율을 적용받기 때문입니다.
연금을 수령할 때는 연령에 따라 차등화된 연금소득세가 적용됩니다. 70세 미만은 5.5%, 71세부터 80세까지는 4.4%, 81세 이상은 3.3%의 세율이 적용됩니다. 이는 일반적인 소득세율보다 훨씬 낮은 수준입니다.
여기서 퇴직금을 IRP로 받아 연금으로 수령하는 경우라면 혜택은 더 커집니다. 퇴직소득세(퇴직할 때 발생하는 세금)의 60%에서 70% 수준만 연금소득세로 납부하면 되기 때문입니다.
중도 해지 시 발생하는 세금 부담
연금저축과 IRP는 노후 자금 마련을 목적으로 하는 제도인 만큼, 중도에 해지하거나 인출할 때는 상당한 세금 부담이 따릅니다. 세액공제를 받았던 납입 원금과 그동안 불어난 운용 수익을 합산한 금액에 대해 16.5%의 기타소득세가 부과됩니다.
이때 연금저축은 법적으로 정해진 사유가 없더라도 일부 금액을 인출할 수 있습니다. 하지만 인출하는 금액에 대해서는 예외 없이 16.5%의 세금이 부과되므로 주의가 필요합니다.
반면 IRP는 연금저축보다 인출 조건이 훨씬 까다롭습니다. 법에서 정한 특정한 사유가 아니면 원칙적으로 일부 금액만 따로 꺼내 쓰는 것이 불가능합니다. 따라서 IRP에 납입할 때는 반드시 장기적인 자금 계획을 세워야 합니다.
IRP 부득이한 중도인출 사유
IRP에서 예외적으로 인출이 가능한 경우는 법으로 엄격히 정해져 있습니다. 개인회생이나 파산선고를 받은 경우, 무주택자의 주택 구입 또는 전세보증금 마련, 6개월 이상의 요양을 요하는 의료비 지출 등이 대표적입니다. 천재지변이나 사회적 재난으로 인한 경우도 포함됩니다.
이런 부득이한 사유로 인출할 때는 16.5%의 높은 세금 대신 3.3%에서 5.5% 사이의 낮은 연금소득세를 적용받을 수 있습니다. 다만 이 혜택을 받으려면 사유가 확인된 날로부터 6개월 이내에 관련 서류를 갖추어 신청해야 합니다.
만약 이러한 사유 없이 임의로 해지한다면 앞서 언급한 16.5%의 세금을 감당해야 하므로 실질적인 절세 효과가 사라질 수 있습니다.
ISA 만기 자금을 통한 추가 한도 확보
자산을 더 효율적으로 관리하고 싶다면 ISA(개인종합자산관리계좌) 만기 자금을 활용하는 방법이 있습니다. ISA 계좌가 만기되었을 때 그 자금을 60일 이내에 연금계좌로 전환하면 추가적인 세액공제 혜택을 줍니다.
ISA 만기 자금을 전환할 경우 전환액의 10%를 세액공제 한도로 인정받으며, 최대 한도는 300만 원입니다. 기존에 연금저축 IRP 절세 방법으로 받던 900만 원 한도에 더해 추가로 공제를 받을 수 있는 구조입니다.
만기 시점이 다가온다면 ISA 자금을 어떻게 연금계좌로 옮길지 미리 검토하는 것이 좋습니다.
무엇보다 핵심은 당장의 세금 환급액에 매몰되지 않고 본인의 자금 유동성을 먼저 점검하는 것입니다. 세액공제를 통한 이득보다 중도 해지로 인한 손실이 더 클 수 있기 때문입니다.
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